■董碧娟 曾金华

　　降低增值税税率、统一小规模纳税人标准、试行留抵退税等三大增值税改革自5月1日起已施行3个月。改革推进效果怎样，企业获得感如何？

　　制造业减税获益最大

　　“增值税税率由17%降至16%，别看只下降了1个百分点，但一年下来能为公司降低增值税税款200多万元。”某公司有关负责人说，作为一家规模较大的钛白粉生产企业，税率降低减轻了企业资金压力，他们打算将更多资金投入生产研发。

　　截至5月31日，增值税税率调整共涉及增值税一般纳税人895万户，与税率调整前相比，改革首月实现净减税348亿元，减税幅度8.57%。“税率下调后，制造业、交通运输业、建筑业等普遍减税，其中制造业减税获益最大。”国家税务总局货物和劳务税司司长王道树介绍，改革首月，制造业增值税一般纳税人252万户，与税率调整前相比，整体实现净减税141亿元，减税幅度8.77%，减税金额占到所有行业减税总额的40.7%。

　　中国社科院财经战略研究院研究员张斌说：“增值税是我国第一大税种，2017年国内增值税收入占税收收入比重接近40%，而制造业增值税在国内增值税中占有较高比重。因此，在我国目前的税制结构下，增值税税率下降减税效应显著，对扶持以制造业为代表的实体经济发展将发挥重要作用。”

　　税负减了，企业创新的动力增了。杭州手表有限公司财务负责人罗欣说，据初步预测，增值税税率下调，企业一年能少缴税款30余万元。“我们生产手表机芯，主要依靠人工与技术，材料进项较少。我们准备将节省下来的税金投入到技术升级或者购买更为精密的机械设备中去。”罗欣说。

　　小微企业享受更多实惠

　　作为此轮深化增值税改革三项措施之一，工业企业和商业企业小规模纳税人年销售额标准自今年5月1日起分别由50万元和80万元统一上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。

　　国家税务总局税收科学研究所所长李万甫认为，小规模纳税人年销售额标准调高，让更多小微企业和初创企业享受到计税优惠，能够直接提升企业投资回报率，这将激发“双创”的积极性。

　　“小微企业是解决就业问题的主力军，在创新、创业中发挥着不可替代的关键作用，扶持小微企业是促进实体经济发展不可或缺的环节。”张斌说，此轮增值税改革大幅提高了工业企业和商业企业小规模纳税人的认定标准，使更多的小微企业可以选择登记为小规模纳税人，享受按3%征收率计税的优惠。

　　据国家税务总局统计，截至今年5月底，全国已有近8万户一般纳税人办理转登记为小规模纳税人。这近8万户纳税人中有3万余户税负高于3%，按3%征收率和去年同期销售额测算，该部分纳税人预计年少缴增值税14.3亿元。

　　留抵退税“红包”提速发放

　　7月23日的国务院常务会议要求，对已确定的先进制造业、现代服务业等增值税留抵退税返还的1130亿元在9月底前要基本完成。

　　“在当前经济结构调整的关键时期，针对具有较大外部效应和带动作用的特定行业实施留抵退税，对于促进产业结构优化升级具有重大意义。”张斌介绍，此轮增值税改革选择了装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业，规定在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。此轮改革进一步扩大了适用增值税留抵退税的行业，这是完善增值税制度的重要举措，将有力推动产业结构的优化升级。

　　日前，财政部、国家税务总局联合发布了《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》，对退还期末留抵税额的行业企业范围、纳税人条件、计算和工作要求等作出明确规定。

　　在深化增值税改革、加快落实系列减税政策的同时，近期召开的国务院常务会议也推出新的减税措施：在确保全年减轻市场主体税费负担1.1万亿元以上的基础上，将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业，初步测算全年可减税650亿元。

　　“新出台的减税措施，聚焦科技创新，着力加大对企业研发投入的支持力度，更有利于创新驱动战略的实施。”财政部税政司司长王建凡表示。