主持人：程雪

　　名称：《会计师事务所监督检查办法》

　　发文机关：财政部

　　实施时间：2022年7月

　　主要内容：

　　财政部建设注册会计师行业统一监管平台，为备案的审计报告赋予验证码，在全国范围内推广使用。

　　对符合下列条件之一的会计师事务所，原则上每年检查一次：上年度合计为100家（含）以上的中央企业（按国资委公布的央企名录，下同）、中央金融企业（按财政部公布的中央金融企业名录，下同）、境内上市公司（不含新三板，下同）等单位提供年报审计服务的会计师事务所；上年度业务收入超过10亿元的会计师事务所；上年末注册会计师数量超过1000人的会计师事务所。

　　对符合下列条件之一的会计师事务所，原则上每三年检查一次：上年度合计为 50家以上、100家以下的中央企业、中央金融企业、境内上市公司等单位提供年报审计服务的会计师事务所；上年度业务收入5亿元以上、10 亿元以下的会计师事务所；上年末注册会计师数量为 500人以上、1000人以下的会计师事务所。

　　对新备案从事证券服务业务的会计师事务所，自其首次承接上市公司审计业务起，原则上前三年内每年检查一次，此后每五年检查一次。

　　省级以上财政部门重点对会计师事务所执业质量、执业许可条件、一体化管理、独立性保持、信息安全、职业风险防范，以及注册会计师执业情况等进行监督检查。

　　省级以上财政部门对会计师事务所执业质量开展监督检查，应当重点检查会计师事务所是否存在在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告等违法违规行为。

　　省级以上财政部门对会计师事务所及其注册会计师进行监督检查，对于存在违法违规行为的会计师事务所及相关注册会计师，应当依法作出处理处罚。